Tiene que presentar el Formulario SPSolicitud para Alivio del Cónyuge Inocente, para solicitar cualquier alivio tributario de la responsabilidad conjunta. A lo largo de la publicación, hay ejemplos que muestran cómo se aplican las leyes tributarias en situaciones típicas. Un ladrón de identidad Tae Actual Prestamos usar su SSN para obtener un empleo o puede presentar una declaración de impuestos usando su SSN robado para recibir un reembolso. La manera de reclamar una exención en su declaración de impuestos depende de qué formulario se utilice para presentar su declaración de impuestos. Si usted recibió medallas olímpicas o paralímpicas y un premio en efectivo del Comité Olímpico de los Estados Unidos, el valor de las medallas y la cantidad del premio en efectivo puede que sean no tributables. Las inversiones incluyen acciones, bonos y fondos mutuos. CAPITULO 3. EL NACIMIENTO Y FIN DEL CRÉDITO FISCAL. Causa u origen del crédito tributario. El Código Fiscal de la Federación, en su artículo 6º nos plasma la forma de generación del crédito fiscal, diciendo: “Las contribuciones se causan conforme se realizan las situaciones jurídicas o de hecho, previstas en. CRÉDITO FISCAL. EL ARTÍCULO 4o. DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN. QUE ESTABLECE LO QUE DEBE ENTENDERSE POR ESE CONCEPTO, NO. TRANSGREDE LO DISPUESTO EN LOS ARTÍCULOS 16 Y 31, FRACCIÓN IV,. CONSTITUCIONALES, AL NO ESPECIFICAR LOS ELEMENTOS QUE LO. CRÉDITO FISCAL. EL ARTÍCULO 4o. DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN. QUE LO DEFINE, NO ES VIOLATORIO DE LOS DIVERSOS 16 Y 31, FRACCIÓN IV. DE LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS. De la interpretación sistemática de los artículos 2o., 3o. y 6o. del Código. Credito fiscal definicion pdfDefiniciones Relacionadas Definición de crédito Definición de carta de crédito Definición de tarjeta de crédito Definición de déficit fiscal Concepto de impuesto. Todas ellas cuentan con sus propios sistemas para acreditar a una persona al hacer uso del apoyo que brindan, y tienen mucho que ver con el correcto pago de impuestos. Se le conoce así al monto en dinero a favor de un contribuyente cada vez que se presta a declarar sus impuestos. En el caso de Argentina, tenemos que hacer patente que existe lo que se conoce como Programa de Crédito Fiscal para Capacitación. En este caso hay que exponer que las dos palabras que lo conforman proceden del latín. Al día siguiente, el comerciante vende ese equipo a un consumidor final por dólares 50 correspondientes a impuestos. En concreto, el mismo se define como un instrumento que se otorga a las distintas compañías y empresas del citado país para que puedan obtener reintegros en base a las inversiones que lleven a cabo en lo que se refiere a la capacitación de los trabajadores que posee. Así, podemos determinar que aquel se consigue después de establecer los importes de lo que son las deducciones autorizadas, de los ingresos percibidos, del tanto por ciento de la correspondiente tasa credito fiscal definicion pdf del importe del resultado. Un comercio compra un reproductor de DVD y lo paga a dólares, de los cuales 25 corresponden a impuestos. Definición de crédito fiscal Lo primero que vamos a hacer antes de entrar de lleno en la explicación del significado del término crédito fiscal es determinar el origen etimológico del mismo. Puede hacer referencia, por ejemplo, a la posibilidad que tiene una empresa de reducir los impuestos que abona en su país a través de aquellos que pagó a un gobierno extranjero por alguna operación credito fiscal definicion pdf comercio internacional. Se le conoce así al monto en dinero a favor de un contribuyente cada vez que se presta a declarar sus impuestos. Se han añadido ocho servicios de entrega a la lista de servicios privados de entrega. Quién tiene que presentar la declaración. Por lo general, la cantidad de ingresos que puede recibir antes de tener que presentar una declaración de impuestos ha aumentado. Vea la Tabla , la Tabla y la Tabla para las cantidades específicas. Si cambia de dirección, debe notificar al IRS. Puede utilizar el Formulario , Change of Address Cambio de dirección , en inglés, para notificarle al IRS sobre el cambio de dirección. Si presenta una declaración conjunta, anote los SSN en el mismo orden en que aparecen los nombres. Depósito directo de su reembolso. Pague por Internet o por teléfono. Plan de pagos a plazos. Si no puede pagar toda la cantidad que debe al presentar su declaración de impuestos, puede solicitar hacer pagos a plazos mensuales. Servicio en zona de combate. Si es miembro de las Fuerzas Armadas y prestó servicio en una zona de combate, o si prestó servicio en una zona de combate en apoyo de las Fuerzas Armadas, se le permite tiempo adicional para ocuparse de sus asuntos tributarios. El IRS ha publicado una lista de posturas que se consideran frívolas. Hay reglas especiales para cónyuges sobrevivientes, albaceas, administradores, representantes legales, ciudadanos y residentes estadounidenses que vivan fuera de los Estados Unidos, residentes de Puerto Rico e individuos con ingresos provenientes de territorios de los Estados Unidos. Los requisitos para la presentación de la declaración de impuestos para cada categoría se explican en este capítulo. Los requisitos para la presentación de la declaración de impuestos se aplican aun si no adeuda impuestos. Aunque no tenga que presentar una declaración, podría serle ventajoso hacerlo. Si es ciudadano estadounidense o residente, hay tres factores que determinan si tiene que presentar una declaración o no:. Para saber si tiene que presentar una declaración, vea la Tabla , la Tabla y la Tabla Aunque ninguna tabla indique que tiene que presentar una declaración, tal vez necesite presentar una declaración para que se le devuelva dinero. Los ingresos brutos incluyen todo ingreso que reciba en forma de dinero, bienes, propiedad y servicios que no estén exentos de impuestos. Incluyen también ingresos provenientes de fuentes fuera de los Estados Unidos o provenientes de la venta de su vivienda principal aunque pueda excluir una parte o la totalidad de los mismos. Incluya parte de los beneficios del Seguro Social si:. Si le corresponde el punto 1 o 2 , consulte las Instrucciones para el Formulario o A, o la Publicación , Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación ferroviaria , en inglés, para calcular la parte de los beneficios del Seguro Social que tiene que incluir en los ingresos brutos. Las clases de ingresos comunes se abordan en la Parte Dos de esta publicación. Sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington y California. Una parte de una sociedad doméstica registrada en los estados de Nevada, Washington o California por lo general tiene que declarar la mitad de los ingresos de la comunidad formada por él o ella y su pareja. Vea la Publicación , en inglés. Su estado civil para efectos de la declaración se determina por su situación familiar y si es soltero o casado. Vea el capítulo 2 para una explicación de cada estado civil para efectos de la declaración. Por lo general, si tiene 65 años de edad o es mayor a finales del año, puede tener un ingreso bruto mayor que el de otros contribuyentes antes de tener que presentar una declaración. Vea la Tabla Se considera que tiene 65 años de edad el día antes de cumplir los 65 años. Por ejemplo, si usted cumple 65 años el 1 de enero de , se considera que tiene 65 años de edad durante el año Usted tiene que presentar una declaración de impuestos final para el fallecido persona que murió si se cumplen las dos condiciones siguientes:. El fallecido reunía los requisitos para presentar una declaración de impuestos en la fecha de su fallecimiento. Para determinar si tiene que presentar una declaración, incluya todo ingreso bruto que recibió en el extranjero, incluyendo todo ingreso que pueda excluir conforme a la exclusión de ingreso devengado en el extranjero. Para información sobre las reglas de impuestos especiales que le podrían corresponder, vea la Publicación 54, Tax Guide for U. Citizens and Resident Aliens Abroad Guía tributaria para ciudadanos de los Estados Unidos y residentes extranjeros que residen en el extranjero , en inglés. Vea Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos , al final de esta publicación. Si es ciudadano estadounidense y también es residente bona fide de Puerto Rico, por lo general, tiene que presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos para todo año que cumple con los requisitos de ingreso. Este requisito es adicional a todo requisito legal que pueda tener de presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de Puerto Rico. Si es residente bona fide de Puerto Rico durante todo el año, el ingreso bruto en los Estados Unidos no incluye ingresos provenientes de fuentes dentro de Puerto Rico. Sin embargo, sí incluye todo ingreso que recibió por sus servicios como empleado de los Estados Unidos o de una agencia de los Estados Unidos. Como resultado, la cantidad de ingresos que debe tener para estar obligado a presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos es menor que la cantidad correspondiente en la Tabla o la Tabla Possessions Guía tributaria para personas físicas con ingresos de territorios de los Estados Unidos , en inglés. Si tuvo ingresos provenientes de Guam, la Comunidad de Naciones de las Islas Marianas del Norte, la Samoa Estadounidense o las Islas Vírgenes Estadounidenses, le podrían corresponder reglas especiales para determinar si tiene que presentar una declaración de impuestos federales estadounidenses sobre el ingreso. También tiene que presentar una declaración si su situación se describe en la Tabla En general, un hijo tiene el deber de presentar su propia declaración de impuestos y pagar los impuestos correspondientes. Si un hijo dependiente tiene que presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso pero no puede presentarla, debido a la edad o por cualquier otra razón, el padre o la madre, tutor u otra persona responsable por ley de ese dependiente tiene que presentarla de parte del hijo. Si el hijo no puede firmar la declaración, el padre o la madre o tutor tiene que firmar el nombre del hijo junto a las palabras: Las cantidades que un hijo gana por prestar servicios se incluyen en el ingreso bruto de él o ella pero no en el ingreso bruto del padre o la madre. Esto es cierto aun si bajo las leyes locales los padres del hijo tienen derecho a los ingresos e incluso si los han recibido. Pero si el hijo no paga los impuestos adeudados sobre este ingreso, el padre o la madre es responsable de pagar los impuestos. Si los padres eligen esta opción, el hijo no tiene que presentar una declaración. Tiene que presentar una declaración si su ingreso bruto es por lo menos igual a la cantidad requerida para presentar la declaración de impuestos que corresponde a su estado civil para efectos de la declaración y su edad indicada en la Tabla Use el Anexo SE Formulario para calcular su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es equivalente al impuesto del Seguro Social y del Medicare que se retiene del salario de un empleado. Empleados de gobiernos extranjeros o de organismos internacionales. Tiene que incluir el ingreso procedente de servicios prestados como ministro cuando calcule su ingreso neto del trabajo por cuenta propia, a menos que tenga una exención del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Esto incluye a practicantes de la Ciencia Cristiana y a miembros de órdenes religiosas que no hayan tomado un voto de pobreza. Su estado de extranjero residente, no residente o extranjero con doble estado de residencia determina si usted tiene que presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso y cómo presentarla. Las reglas que se usan para determinar su estado de extranjero se explican en la Publicación , U. Tax Guide for Aliens Guía de impuestos estadounidenses para extranjeros , en inglés. Si es extranjero residente durante todo el año, tiene que presentar una declaración de impuestos cumpliendo las mismas reglas que les corresponden a los ciudadanos estadounidenses. Use los formularios mencionados en esta publicación. Si es extranjero no residente, las reglas y los formularios de impuestos que le corresponden son distintos a los correspondientes a ciudadanos estadounidenses y a extranjeros residentes. Vea la Publicación , en inglés, para saber si las leyes tributarias de los Estados Unidos le corresponden a usted y qué formularios debe presentar. Si es extranjero residente por una parte del año tributario y extranjero no residente por el resto del año, es contribuyente con doble estado de residencia. Se aplican reglas distintas para cada parte del año. Para información sobre contribuyentes con doble estado de residencia, vea la Publicación , en inglés. Aunque no tenga que presentar una declaración de impuestos federales sobre el ingreso, debe presentarla para que se le devuelva dinero si alguna de las siguientes condiciones le corresponde:. Tiene que escoger uno de tres formularios para presentar su declaración de impuestos. Puede usar el Formulario EZ si se dan todas las siguientes situaciones: Su estado civil para efectos de la declaración es soltero o casado que presenta una declaración conjunta. Usted y su cónyuge si es casado que presenta una declaración conjunta tenía menos de 65 años de edad y no estaba ciego al final del año Si nació el 1 de enero de , a usted se le considera que tiene 65 años de edad al final del año No adeuda impuestos sobre el empleo de empleados domésticos sobre salarios que le pagó a un empleado doméstico. Si ganó propinas, se han incluido en los encasillados 5 y 7 del Formulario W No es deudor en un caso de quiebra conforme al capítulo 11 declarado después del 16 de octubre de Tiene que cumplir todos estos requisitos para poder usar el Formulario EZ. De lo contrario, tiene que utilizar el Formulario A o el Formulario En el Formulario EZ, sólo puede usar la tabla de impuestos para calcular su impuesto sobre el ingreso. Puede encontrar la tabla de impuestos en las Instrucciones para el Formulario EZ, en inglés. Puede usar el Formulario A si se dan todas las siguientes situaciones: Becas de estudios y becas de investigación becas de desarrollo profesional tributables. Tiene que usar el Formulario El crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Crédito para ancianos o personas incapacitadas. Los créditos tributarios por estudios. El crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación. El crédito tributario por hijos. El crédito por ingreso del trabajo. El crédito tributario adicional por hijos. El crédito tributario de prima de seguro médico. No tuvo un ajuste al impuesto mínimo alternativo sobre acciones que adquirió al ejercer una opción de compra de acciones con incentivo. Vea la Publicación , Taxable and Nontaxable Income Ingreso tributable y no tributable , en inglés. También puede utilizar el Formulario A si recibió del empleador beneficios para el cuidado de dependientes o si adeuda impuesto de una recuperación de un crédito por estudios o el impuesto mínimo alternativo. Tiene que cumplir estos requisitos mencionados anteriormente para usar el Formulario A. De lo contrario, tiene que usar el Formulario Puede usar el Formulario para declarar todos los tipos de ingresos, deducciones y créditos. Tiene que usar el Formulario si le corresponde alguna de las siguientes situaciones: Tenía ingresos que no pueden ser declarados en el Formulario EZ ni en el Formulario A, incluyendo intereses exentos de impuestos provenientes de bonos de actividad privada que fueron emitidos después del 7 de agosto de En el encasillado 12 del Formulario W-2 se indican impuestos del empleado no recaudados impuestos del Seguro Social y Medicare sobre propinas vea el capítulo 6 o sobre un seguro de vida colectivo a término vea el capítulo 5. Vea el capítulo 6. Era residente bona fide de Puerto Rico y excluye ingresos provenientes de fuentes en Puerto Rico. Reclama todos los créditos salvo los mencionados anteriormente bajo Formulario A. Debe impuestos sobre uso y consumo sobre remuneraciones basadas en acciones negociadas por oficiales de una sociedad anónima expatriada. Su Formulario W-2 muestra una cantidad en el encasillado 12 con el código Z. De su arreglo IRA , recibió una distribución de fondos calificada para una cuenta de ahorros para gastos médicos HSA, por sus siglas en inglés. Es empleado y su empleador no le retuvo los impuestos del Seguro Social ni del Medicare. Tiene que presentar otros formularios, tales como el Formulario o el Formulario , con su declaración para declarar ciertas exclusiones, impuestos o transacciones. Usted recibió un Formulario W-2 que incluye incorrectamente en el encasillado 1 cantidades que son pagos de un programa de exención de Medicaid , y usted no puede obtener el Formulario W-2 corregido. Si su ingreso bruto ajustado AGI , por sus siglas en inglés es menor que ciertas cantidades, usted puede calificar para utilizar Free File , un software libre de costo provisto por socios del IRS , para completar y presentar declaraciones electrónicamente de manera gratuita. Si su ingreso es mayor que la cantidad establecida, usted todavía califica para utilizar Free File Fillable Forms Formularios rellenables de Free File , una versión electrónica de los formularios del IRS en papel. En la Tabla , encuentra una lista de las maneras gratuitas para presentar su declaración electrónicamente. El sistema e-file del IRS hace uso de la automatización para reemplazar la mayor parte de los pasos manuales que se necesitan para tramitar declaraciones usando papel. Sin embargo, como en el caso de una declaración en papel, usted tiene la responsabilidad de asegurarse que la declaración se presente a tiempo y que la información en la misma sea exacta. El hecho de utilizar el sistema electrónico e-file del IRS no afecta la posibilidad de que el IRS realice una auditoría de su declaración. Si presenta la declaración por Internet, tiene que utilizar el método de autoselección del PIN. Si presenta la declaración electrónicamente mediante los servicios de un preparador de impuestos, puede utilizar un PIN autoseleccionado o un PIN ingresado o generado por dicho preparador. El método de autoselección del PIN le permite crear uno propio. Un PIN es cualquier combinación de cinco dígitos que escoja, excluyendo cinco ceros. El ingreso bruto ajustado es la suma que aparece en la línea 38 del Formulario , en la línea 22 del Formulario A y en la línea 4 del Formulario EZ, todos del año Si presentó la declaración de impuestos por vía electrónica el año pasado, puede usar su PIN del año anterior para demostrar su identidad, en vez de su ingreso bruto ajustado del año anterior. No puede usar el método de autoselección del PIN si presenta la declaración por primera vez y es menor de 16 años al finalizar el año PIN del preparador de impuestos. El método del PIN del preparador de impuestos le permite autorizar a su preparador de impuestos a ingresar o generar el PIN de usted. Usted tiene que enviar un Formulario SP en papel si tiene que adjuntar ciertos formularios u otros documentos que no pueden presentarse electrónicamente. PIN de Protección de Identidad. Si un agente firma la declaración por usted, se tiene que presentar un poder legal POA , por sus siglas en inglés. Adjunte el poder legal al Formulario SP o al Formulario y preséntelo consultando las instrucciones de dicho formulario. Puede recibir un cheque de reembolso por correo o puede pedir que su reembolso se deposite directamente en su cuenta corriente o de ahorros o dividirlo entre dos o tres cuentas. Igualmente como si presentara una declaración en papel, es probable que no obtenga su reembolso completo si adeuda ciertas cantidades atrasadas o vencidas, tales como cantidades adeudadas en concepto de impuesto sobre el ingreso federal, impuesto sobre el ingreso estatal, deudas estatales de compensación por desempleo, manutención de un menor, manutención del cónyuge o ciertas deudas federales no relacionadas con los impuestos, como los préstamos para estudios. Vea el tema Ajuste por deudas bajo Reembolsos. La fecha límite para declarar es el 18 de abril en vez del 15 de abril, debido al día de fiesta, Día de la Emancipación, en el Distrito de Columbia —aun si usted no vive en el Distrito de Columbia. Una computadora con acceso a Internet y un programa comercial para la preparación de impuestos es todo lo que necesita. Lo mejor de todo es que puede presentar su declaración de impuestos usando el sistema electrónico e-file cómodamente desde su casa 24 horas al día, 7 días a la semana. Para información, visite www. Algunos negocios les ofrecen a sus empleados, miembros o clientes la oportunidad de presentar sus declaraciones gratuitamente por medio del sistema e-file. Otros cobran por este servicio. Existe ayuda gratuita para la preparación de la declaración de impuestos en todo el país con voluntarios capacitados por el IRS. Para ubicar un centro de ayuda cerca de usted, llame al Muchos profesionales de impuestos presentan declaraciones electrónicamente de parte de sus clientes. Un profesional de impuestos le puede cobrar un cargo por presentar la declaración por medio del sistema e-file del IRS. El cargo puede variar dependiendo del profesional y de los servicios específicos que usted solicite. El 18 de abril de es la fecha de vencimiento para presentar la declaración de impuestos sobre el ingreso para el año si usa un año calendario. Para un resumen de las fechas de vencimiento para la presentación de una declaración con o sin prórroga, vea la Tabla Cuando la fecha de vencimiento para hacer alguna actividad relacionada con los impuestos como presentar una declaración, pagar impuestos, etc. Si envía una declaración por correo registrado, la fecha de registro es la fecha del matasellos. El registro es prueba de que la declaración fue entregada. Si envía una declaración por correo certificado y tiene el recibo con el matasellos marcado por un empleado de correos, la fecha sobre el recibo es la fecha del matasellos. El recibo del correo certificado con el matasellos demuestra que la declaración ha sido entregada. Si usa un servicio privado designado por el IRS para enviar su declaración de impuestos, la fecha del matasellos es normalmente la fecha que el servicio de entrega privado registra en su base de datos o marca en la etiqueta de envío. El servicio de entrega privado puede decirle cómo obtener prueba escrita de esta fecha. El servicio de entrega privado puede decirle cómo obtener una prueba escrita de la fecha de envío. Un transmisor electrónico autorizado de declaraciones es un participante del programa e-file del IRS que transmite información sobre la declaración de impuestos por medios electrónicos directamente al IRS. La fecha y hora de la zona donde se presenta la declaración electrónica es lo que determina si la declaración electrónica se entregó a tiempo. Vea también Intereses bajo Cantidad que Adeuda. Si se le debe un reembolso pero no presentó una declaración de impuestos, generalmente tiene que presentarla dentro de los 3 años a partir de la fecha límite en que la declaración debía haber sido presentada incluyendo prórrogas para obtener ese reembolso. Si es extranjero no residente y gana un salario sujeto a la retención de impuestos sobre los ingresos de los Estados Unidos, su declaración de impuestos sobre el ingreso del año Formulario NR o Formulario NR-EZ vence:. Si no gana un salario sujeto a la retención de impuestos federales sobre el ingreso, su declaración vence:. Si tiene que presentar una declaración final para un contribuyente que murió durante el año un fallecido , la declaración se tiene que entregar para el día 15 del cuarto mes después del final del año tributario habitual del contribuyente fallecido. Usando el sistema e-file del IRS para presentar electrónicamente la declaración de impuestos o. Hay dos maneras de usar el sistema e-file para obtener una prórroga para presentar la declaración. Si cree que es posible que adeude impuestos cuando presente su declaración, use la Parte II del formulario para calcular la cantidad a pagar. Uso del sistema e-file con su computadora personal o un preparador profesional de impuestos. Puede usar un programa para la preparación de impuestos en su computadora personal o con la ayuda de un preparador profesional de impuestos para presentar el Formulario SP o el Formulario , en inglés electrónicamente. Sistema e-file y pago con tarjeta de crédito o débito, o a través de una transferencia directa de su cuenta bancaria. Puede obtener una prórroga pagando la totalidad o parte del impuesto estimado adeudado usando su tarjeta de crédito o débito, o a través de una transferencia directa de su cuenta bancaria. Puede hacer esto por teléfono o Internet. No se presenta el Formulario SP ni el Formulario , en inglés. Presentación del Formulario SP o el Formulario en papel. Puede obtener una prórroga para la presentación de la declaración usando el Formulario SP o el Formulario , en inglés en papel. Envíelo a la dirección indicada en las instrucciones del formulario. Si desea hacer un pago con este formulario, haga un cheque o giro pagadero al "United States Treasury". Puede presentar la declaración de impuestos en cualquier momento antes de que termine la prórroga de 6 meses. Anote todo pago que haya hecho en relación con la prórroga de tiempo para presentar su declaración de impuestos en la línea 70 del Formulario Si presenta la declaración usando el Formulario EZ o el Formulario A, incluya ese pago en el pago total en la línea 9 del Formulario EZ o en la línea 46 del Formulario A. Escriba también "Form SP " o "Form " y la cantidad pagada en el espacio a la izquierda de la línea 9 o de la línea Vea anteriormente las situaciones que aparecen bajo el punto 2. Presente el Formulario SP o el Formulario , en inglés y marque el recuadro de la línea 8. Esto es aplicable para miembros de las Fuerzas Armadas, así como para los Merchant Marines miembros de la Marina Mercante que prestan servicio en naves cuya operación sea responsabilidad del Departamento de Defensa, personal de la Cruz Roja, corresponsales acreditados y civiles bajo la dirección de las Fuerzas Armadas en apoyo de las Fuerzas Armadas. Por ejemplo, tiene 3 meses y medio 1 de enero — 15 de abril para presentar su declaración de impuestos. Los días que quedaban en este período cuando entró en la zona de combate o los 3 meses y medio completos si entró antes del principio del año se añaden a los días. También explica cómo completar ciertas secciones del formulario. La Tabla le sirve de guía para preparar su declaración de impuestos en papel. No puede usar su propia versión de un formulario para la declaración de impuestos a no ser que el mismo cumpla los requisitos explicados en la Publicación , General Rules and Specifications for Substitute Forms and Schedules Reglas generales y especificaciones para anexos y formularios sustitutivos , en inglés. Si fue empleado, debe recibir un Formulario W-2 de su empleador. Si se le envía por correo, debe esperar un tiempo razonable para recibirlo antes de comunicarse con su empleador. Cuando solicite ayuda del IRS , esté preparado para proveer la siguiente información:. Si se le envía por correo, debe esperar un tiempo razonable para recibirlo antes de comunicarse con el pagador. Usted tiene que calcular su ingreso tributable a base de un año tributario. Tiene que dar cuenta de sus ingresos y gastos en una manera que muestre claramente sus ingresos tributables. Esto se denomina método contable. Esta sección explica los períodos y métodos contables que se pueden usar. La mayoría de las declaraciones de impuestos individuales cubren un año calendario —los 12 meses desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre. Si no usa el año calendario, su período contable es un año fiscal. Un año fiscal de semanas varía de 52 a 53 semanas y siempre termina el mismo día de la semana. El período contable año tributario se escoge al presentar la primera declaración de impuestos. Su método contable es la forma de dar cuenta de sus ingresos y gastos. La mayoría de los contribuyentes usan el método de efectivo o el método de lo devengado. El método se escoge al presentar la primera declaración de impuestos. Si quiere cambiar su método contable después de esto, generalmente debe obtener aprobación del IRS. Utilice el Formulario , Application for Change in Accounting Method Solicitud de cambio en el método contable , en inglés, para solicitar el cambio de su método contable. Si usa este método, declare todos los ingresos en el año en que los reciba o el año en que estén implícitamente disponibles. Por lo general, se deducen todos los gastos en el año en que de hecho se pagan. Normalmente, usted recibe ingresos implícitamente cuando se le acreditan a su cuenta o se reservan de manera que estén disponibles para usted. No tiene que tener posesión física de los ingresos. Por ejemplo, los intereses acreditados a su cuenta bancaria el 31 de diciembre de son ingresos tributables para usted en el año si lo pudo haber retirado en aunque la cantidad no haya sido anotada en sus registros o retirada hasta el año Si su empleador usa su salario para pagar deudas de usted o si su salario es embargado, la cantidad completa es recibida implícitamente por usted. Tiene que incluir este salario en sus ingresos en el año en que lo hubiera recibido. Si otra persona cancela o paga deudas por usted pero no como regalo o préstamo , se considera que usted ha recibido implícitamente la cantidad y, normalmente, tiene que incluirla en su ingreso bruto anual. Si un tercero recibe ingreso de una propiedad suya, usted ha recibido implícitamente ese ingreso. Es lo mismo que si en realidad hubiera recibido el ingreso y se lo hubiera pagado al tercero. Los ingresos que un agente recibe por usted son ingresos implícitamente recibidos en el año en que el agente los recibe. Si usted indica en un contrato que su ingreso tiene que ser pagado a otra persona, tiene que incluir la cantidad en su ingreso bruto cuando la otra persona lo reciba. Un cheque que "se puso a su disposición" incluye un cheque que haya recibido pero que no haya cobrado ni depositado. Usted lo recibe implícitamente en ese año, ya sea que lo recoja antes del fin del año o espere hasta recibirlo por correo después del fin del año. Alicia Jiménez, una maestra, aceptó la condición de su junta escolar de que, en su ausencia, ella sólo recibiría la diferencia entre su sueldo normal y el sueldo de una maestra sustituta contratada por la junta escolar. Por lo tanto, Alicia no recibió implícitamente la cantidad por la cual se redujo su sueldo para pagar a la maestra sustituta. Si utiliza el método de lo devengado, por lo general usted declara sus ingresos cuando los gana y no cuando los recibe. En general, deduce sus gastos cuando incurre en ellos, en vez de cuando los paga. Generalmente, los ingresos pagados por adelantado se incluyen en el ingreso bruto del año en que los reciba. Su método contable no importa siempre que los ingresos estén a su disposición. A veces se permite que ciertos pagos adelantados sean diferidos de manera limitada hasta el año tributario siguiente. Vea la Publicación , en inglés, para información específica. Use este mismo orden al proveer otros formularios y documentos al IRS. También puede ser que no reciba crédito en su cuenta de Seguro Social. Si ha cambiado su nombre debido a matrimonio, divorcio, etc. Usted tiene que proveer el SSN de cada dependiente que reclame, sin importar la edad del dependiente. Este requisito se aplica a todos los dependientes no sólo a sus hijos reclamados en su declaración de impuestos. Si su hijo nació y falleció en el año y usted no tiene un SSN para su hijo, escriba "DIED" en la columna 2 de la línea 6c del Formulario o del Formulario A e incluya una copia del certificado de nacimiento, certificado de defunción o expediente del hospital del hijo. El documento tiene que mostrar que el niño nació con vida. Por lo general, se tarda alrededor de 2 semanas en obtener un SSN. Si es ciudadano estadounidense o extranjero residente, tiene que incluir prueba de su edad, identidad, ciudadanía o condición de extranjero junto con el Formulario SSSP o el Formulario SS-5, en inglés. Si tiene al menos 12 años de edad y nunca se le ha asignado un SSN , tiene que comparecer personalmente con estas pruebas en una oficina de la SSA. Si tiene alguna pregunta sobre qué documentos puede utilizar como prueba de edad, identidad y ciudadanía, comuníquese con una oficina local de la SSA. No puede obtener el SSN actual del niño a pesar de que ha hecho un intento razonable de obtenerlo de los padres biológicos, de la agencia de colocación y de otras personas. Una vez que la adopción sea final, tiene que solicitar un SSN para el niño. Esto es aplicable también a un cónyuge o dependiente extranjero. Por lo general, tarda alrededor de 7 semanas para obtener un ITIN. Los ITIN que estén vencidos se tienen que renovar para así evitar demoras en la tramitación de su declaración de impuestos. Si solicita un ITIN para usted, su cónyuge o un dependiente para presentar la declaración de impuestos, adjunte su declaración de impuestos, debidamente completada, al Formulario W-7 SP o al Formulario W El ITIN es sólo para propósitos tributarios. El ITIN es sólo para propósitos tributarios federales. No le da derecho a obtener beneficios del Seguro Social y no cambia el estado de empleo, ni el estado migratorio conforme a las leyes estadounidenses. Si no incluye su SSN o el de su cónyuge o dependiente, tal como se exige, es posible que tenga que pagar una multa. Puede redondear los centavos a dólares enteros en su declaración y en los anexos. Para redondear, elimine las cantidades menores de 50 centavos y aumente las cantidades de 50 a 99 centavos al siguiente dólar. Si se le pide anotar la suma menor o mayor de dos cantidades que sean iguales, anote esa cantidad. Si presenta una declaración en papel y tiene que anotar una cantidad negativa, escriba la cantidad en paréntesis en vez de usar un signo negativo de menos. Para combinar cantidades positivas y negativas, sume todas las cantidades positivas y luego reste las cantidades negativas. No hay nada que adjuntar, ni enviar por correo, ni siquiera los Formularios W Distribuciones de pensiones, anualidades, planes de jubilación o de participación en las ganancias, arreglos IRA , contratos de seguros, etc. No incluya documentos a menos que se le exija. Puede autorizar al IRS para que hable sobre su declaración de impuestos con su preparador, con un amigo, con un miembro de su familia o con cualquier persona que usted escoja. Si marca el recuadro Yes Sí en la sección titulada Third Party Designee Designación de un tercero de su declaración de impuestos del año y provee la información solicitada, usted autoriza:. Responder a ciertas notificaciones del IRS sobre errores, ajustes vea Reembolsos y la preparación de la declaración. Esta fecha es el 17 de abril de para la mayoría de las personas. Tiene que firmar y fechar su declaración. Si presenta una declaración conjunta, tanto usted como su cónyuge tienen que firmar la declaración, aunque sólo uno de ustedes haya recibido ingresos. Si presenta una declaración conjunta, por lo general, tanto usted como su cónyuge son responsables de los impuestos y la responsabilidad del total de impuestos podría ser adjudicada a cualquiera de los dos cónyuges. Vea el capítulo 2. Si presenta su declaración electrónicamente, puede usar una firma electrónica para firmar la declaración. Si presenta una declaración conjunta, anote tanto su oficio como el de su cónyuge. Una declaración firmada por un agente en cualesquiera de estos casos debe tener un poder legal POA , por sus siglas en inglés adjunto que autorice al agente para firmar por usted. Puede usar un poder legal que declare que se le concede autoridad al agente para firmar por usted o puede usar el Formulario SP , Poder Legal y Declaración del Representante o el Formulario , en inglés. En la Parte I del Formulario SP o del Formulario debe constar que se le concede autoridad al agente para firmar su declaración. Si usted es un tutor designado por el tribunal, custodio u otro fiduciario de una persona incapaz de valerse por sí misma que tiene que presentar una declaración de impuestos, firme su nombre por la persona. Puede ser cualquier cosa que indique claramente la intención del contribuyente de firmar. Si por alguna razón su cónyuge no puede firmar, vea el tema titulado Firma de la declaración conjunta en el capítulo 2. Si un hijo debe presentar una declaración de impuestos pero no puede firmarla, el padre o la madre del hijo, el tutor u otra persona legalmente responsable tiene que firmar el nombre del hijo seguido por las palabras "By" Por seguido por la firma de usted "parent for minor child" padre o madre de un hijo menor. Firman dichas declaraciones utilizando software para la preparación de impuestos. Sin embargo, usted puede optar por pedir que le preparen la declaración en papel, si así lo prefiere. El preparador es responsable personalmente de poner su firma en la declaración de impuestos. Si prepara su propia declaración, deje en blanco este espacio. Si otra persona prepara su declaración y no le cobra por el servicio, dicha persona no debe firmarla. Si tiene preguntas sobre si el preparador debe firmar su declaración, comuníquese con cualquier oficina del IRS. Si es así, puede recibir un reembolso de la cantidad que pagó en exceso, o si presenta el Formulario o A, puede elegir que la totalidad o parte de su pago en exceso se aplique al impuesto estimado del siguiente año En vez de recibir un cheque en papel, su reembolso puede ser depositado directamente en su cuenta corriente, en su cuenta de ahorros o en su cuenta de ahorros para la jubilación. Siga las instrucciones del formulario para solicitar el depósito directo. No permita que su reembolso o parte de este sea depositado en la cuenta su preparador de impuestos. Arreglos de ahorros para la jubilación IRA. Usted tiene que establecer su arreglo IRA con un banco o institución financiera antes de solicitar su depósito directo. Complete y adjunte el Formulario , Allocation of Refund Including Savings Bond Purchases Asignación del reembolso Incluida la compra de bonos de ahorros , en inglés, a su declaración. Cobre el cheque de su reembolso de impuestos tan pronto como lo reciba. Si recibe un cheque de reembolso que no le corresponde o es por un pago en exceso que debería haber sido acreditado a su impuesto estimado, no cobre el cheque. Cobrar el cheque no le impide reclamar una suma adicional de reembolso. Si no recibió una notificación y tiene preguntas sobre la cantidad de su reembolso, espere dos semanas. Si todavía no recibe una notificación, llame al IRS. Si se le debe un reembolso pero usted adeuda alguna cantidad, la totalidad o parte de su reembolso puede usarse para pagar la totalidad o parte de la cantidad adeudada. Esto incluye deudas con el gobierno federal, tales como impuestos federales sobre el ingreso y los préstamos de estudios. También incluye deudas con el estado, tales como impuestos estatales sobre los ingresos, pagos de pensión para hijos y cónyuges y compensación por desempleo. Cuando se presenta una declaración conjunta y sólo un cónyuge adeuda impuestos, el otro cónyuge puede ser considerado cónyuge perjudicado. Un cónyuge perjudicado debe presentar el Formulario , Injured Spouse Allocation Asignación del cónyuge perjudicado , en inglés, si el cónyuge desea que se le reembolse su parte del pago en exceso indicado en la declaración conjunta, y si se dan las dos condiciones siguientes:. Consulte las Instrucciones para el Formulario , en inglés. Debe recibir su reembolso dentro de 14 semanas a partir de la fecha en que se presente la declaración en papel o dentro de las 11 semanas siguientes a la fecha en que se presente la declaración electrónica. Si presentó una declaración conjunta y su reembolso conjunto se utilizó para pagar deudas, presente el Formulario por sí solo. Si se presenta después de utilizarse para pagar sus deudas, puede tardar hasta 8 semanas en recibir su reembolso. Una reclamación de cónyuge perjudicado es distinta a una solicitud de alivio tributario del cónyuge inocente. Un cónyuge perjudicado utiliza el Formulario para solicitar la división del pago en exceso del impuesto que le corresponde a cada cónyuge. Este formulario es para solicitar la exoneración de la obligación conjunta de los impuestos, intereses y multas que provienen de una declaración conjunta y que corresponden a elementos del otro cónyuge o ex cónyuge que no fueron declarados debidamente. Para información sobre los cónyuges inocentes, vea Alivio tributario en el caso de obligación conjunta bajo Presentación de una Declaración Conjunta en el capítulo 2. Si no paga los impuestos que adeuda antes de la fecha límite, es posible que se le cobre una multa por no pagar. Puede pagar por Internet, por teléfono, por medio de un dispositivo móvil, en efectivo o con cheque o giro. En su lugar, haga el pago de impuesto estimado por separado. Esta multa también corresponde a otras formas de pago si el IRS no recibe los fondos. Puede hacer los pagos mediante una transferencia directa de su cuenta de banco utilizando IRS Direct Pay IRS Pago Directo , en inglés; a través del Electronic Federal Tax Payment System Sistema electrónico para pagos del impuesto federal , en inglés; o utilizando su tarjeta de débito o crédito. Pagar por teléfono es un método de pago electrónico seguro y confiable. Utilice uno de los siguientes métodos:. Para usar EFTPS , usted se tiene que inscribir a través de Internet o pedir que se le envíe un formulario de inscripción por correo. Para efectuar un pago utilizando el EFTPS , llame al para ayuda en inglés o al para ayuda en español. Para pagar utilizando una tarjeta de débito o crédito puede llamar a uno de los siguientes proveedores de servicio. Para pagar a través de su dispositivo móvil, descargue la aplicación IRS2Go. Pagar en efectivo es la nueva manera para efectuar pagos en persona disponible a personas físicas. Para poder efectuar un pago en efectivo, primero tiene que inscribirse en el sitio web www. Pulse sobre Español para ver la información en español. Si paga con cheque o giro, remita el cheque o giro a nombre del "United States Treasury" por la cantidad total adeudada. No envíe dinero en efectivo. No adjunte su pago a la declaración. Se cobran intereses sobre los impuestos que no se paguen para la fecha límite de presentación de la declaración. Los intereses se cobran aunque obtenga una prórroga para presentar la declaración. Si el IRS le calcula los impuestos, para evitar intereses por pago fuera de plazo, tiene que pagar la factura dentro de 30 días a partir de la fecha de la factura o para la fecha de vencimiento de la declaración, lo que ocurra después. Se cobran intereses sobre las multas por incumplimiento del requisito de presentación, multas por falta de exactitud y multas por fraude, a partir del día en que usted debía presentar la declaración incluyendo prórrogas hasta el día en que se realice el pago. Intereses a causa de errores o tardanzas del IRS. Se le puede condonar la totalidad o parte de los intereses que le hayan sido cobrados si los intereses fueron a causa de un error o demora no razonable de un funcionario o empleado del IRS al desempeñar una acción ministerial o administrativa. Una acción administrativa incluye traslados y capacitación prolongada del personal. Una decisión respecto a la aplicación correcta de las leyes tributarias federales no es una acción ministerial ni administrativa. Los intereses pueden ser condonados sólo si usted no es responsable de ninguna manera importante por el error o la demora y si el IRS le notifica por escrito sobre la deficiencia o el pago. Si no puede pagar toda la cantidad que debe cuando presente su declaración de impuestos, puede solicitar un plan de pagos a plazos mensuales de una parte o la totalidad de la cantidad adeudada. Pero antes de solicitar un plan de pagos a plazos, debería considerar otras alternativas menos costosas, como un préstamo bancario o pago por tarjeta de crédito. Para solicitar un plan de pagos a plazos por Internet, visite www. Pulse sobre Español para ver información en español. También puede solicitar un plan de pagos a plazos mediante el Formulario SP , Solicitud para un Plan de Pagos a Plazos o el Formulario , en inglés. Vea la sección Cómo Pagar. Si desea hacerlo, haga un cheque por separado a nombre del "Bureau of the Fiscal Service". También puede incluir el cheque por separado en el sobre con su declaración de impuestos sobre el ingreso. No añada esta donación regalo a los impuestos adeudados. Después de completar la declaración, escriba su nombre y dirección en el espacio correspondiente del Formulario , Formulario A o Formulario EZ. Si su dirección se encuentra fuera de los Estados Unidos o de sus territorios o posesiones, escriba la información de la ciudad en la línea correspondiente de su declaración de impuestos. No escriba ninguna otra información en esa línea, sino que complete las líneas que indican:. Siga la costumbre del país al escribir el código postal y el nombre del país, provincia, estado o condado. Envíe su declaración en papel a la dirección que aparece en las instrucciones de su declaración de impuestos. Después de enviar su declaración al IRS , es posible que tenga alguna pregunta. Esta sección trata de algunas dudas que podría tener acerca de los documentos que debe mantener, su reembolso y lo que debe hacer si se muda. Tiene que mantener la documentación necesaria para preparar su declaración de impuestos sobre el ingreso de manera correcta y completa. La ley no exige que se mantenga de forma especial dicha documentación. No obstante, debe guardar todos los recibos, cheques cancelados y otras pruebas de pago así como toda otra documentación que compruebe las deducciones y créditos que declare. Esta sección no incluye información sobre los documentos que debe mantener si tiene su negocio propio. Vea la Publicación , Starting a Business and Keeping Records Cómo establecer un negocio y mantener documentación , en inglés, para información sobre los documentos de su negocio. Identificar las fuentes de ingresos. Conservar un registro de los gastos. Usted puede usar sus documentos para identificar los gastos por los cuales puede reclamar una deducción. Esto le ayuda a determinar si usted puede detallar las deducciones en su declaración de impuestos. Demostrar la base de la propiedad. Usted necesita conservar los documentos que demuestren la base de su propiedad. Esto incluye el costo original u otra base de la propiedad y las mejoras que ha realizado. Preparar las declaraciones de impuestos. Usted necesita los documentos para preparar su declaración de impuestos. Comprobar las cantidades incluidas en la declaración de impuestos. El IRS podría cuestionar las cantidades incluidas en la declaración. El IRS no requiere que usted mantenga sus documentos en un orden particular. Manténgalos de manera ordenada que le permita a usted y al IRS determinar su impuesto correcto. Usted puede utilizar su chequera para llevar un registro de sus ingresos y gastos. También es necesario mantener documentos, tales como recibos de pagos y comprobantes de venta para demostrar las cantidades de ingreso y gastos en el caso de reclamar una deducción. La sección también ofrece guías sobre los documentos que usted debe mantener para demostrar ciertos ingresos o gastos. Todos los requisitos que se aplican a los libros y a los documentos impresos también se aplican a los sistemas de almacenamiento electrónico en donde se mantienen los libros y los documentos que se usaron para preparar su declaración de impuestos. Al sustituir los libros y los documentos impresos, tiene que mantener los sistemas de almacenamiento electrónico por el tiempo que sean aplicables en la administración de la ley tributaria. Usted debe guardar copias de las declaraciones de impuestos como parte de sus documentos. Si es necesario, puede solicitar al IRS una copia de su declaración y todo documento adjunto incluyendo el Formulario W-2 usando el Formulario , Request for Copy of Tax Return Solicitud de copia de declaración de impuestos , en inglés. Se cobra un cargo por la copia de una declaración. Si sólo necesita información de su declaración, puede solicitar un trasunto transcripción de una de las siguientes maneras:. No hay que pagar cargo alguno para obtener un trasunto transcripción. Éstos son los documentos que demuestran sus ingresos y sus gastos. Sus ingresos pueden incluir salarios, dividendos, intereses y las distribuciones de sociedades colectivas o de una sociedad anónima de tipo S. Sus deducciones pueden incluir la pensión para el cónyuge divorciado, las aportaciones caritativas, los intereses hipotecarios y los impuestos sobre la vivienda. Puede ser que usted incurra en gastos por cuidado de menores por los que usted puede reclamar un crédito. Los documentos deben mostrar el precio de compra, los costos de cierre y el costo de las mejoras realizadas. Para obtener información sobre la base de una vivienda, incluyendo qué costos de cierre se incluyen en la base de su vivienda, vea el capítulo Cuando usted venda su vivienda, sus registros deben mostrar el precio de venta y los gastos de venta, tales como comisiones pagadas. Para obtener información sobre la venta de su vivienda, vea el capítulo Las inversiones incluyen acciones, bonos y fondos mutuos. Los documentos deben mostrar el precio de compra, precio de venta y comisiones. También pueden demostrar los dividendos reinvertidos, división de acciones y dividendos, cuotas o comisiones y los bonos con emisión original de descuento OID , por sus siglas en inglés. Para obtener información sobre acciones, bonos y fondos mutuos vea los capítulos 8 , 13 , 14 , y Usted debe guardar estos documentos para comprobar ciertas cantidades que aparecen en su declaración de impuestos. Por lo general, se comprueba el pago con un recibo de caja, estados de cuenta financieros, estado de cuenta de la tarjeta de débito o crédito, cheque cancelado o cheque sustituto. Si los pagos son en efectivo, usted debe obtener un recibo fechado y firmado que indique la cantidad y la razón del pago. Si se realizan los pagos usando su cuenta bancaria, es posible que pueda comprobar el pago con un estado de cuenta. Usted podría comprobar su pago usando un estado de cuenta legible preparado por su banco u otra institución financiera. Puede que ciertas retenciones de su salario constituyan gastos deducibles, tales como primas de su seguro médico o cuotas sindicales. Usted debe conservar su recibo salarial de fin de año como comprobante de pago de estos gastos. Usted tiene que mantener sus documentos siempre y cuando sean necesarios para la administración de cualquier disposición del Código de Impuestos Internos. Por lo general, esto significa que tiene que mantener los documentos que usó para preparar su declaración hasta que venza el período de prescripción. El período de prescripción es el período de tiempo en el cual puede enmendar su declaración para reclamar un crédito o reembolso, o en el cual el IRS puede determinar que usted adeuda impuestos adicionales. La Tabla contiene los plazos de prescripción que se aplican a declaraciones del impuesto sobre los ingresos. A menos que se indique lo contrario, los años se refieren al período que comienza después de que se presentó la declaración. Declaraciones presentadas antes de la fecha de vencimiento son tratadas como si fueran presentadas en la fecha de vencimiento. Si enajenó una propiedad y ésta fue una transacción tributable, mantenga los documentos relativos a esta transacción en la que existió la obligación de pago de impuestos hasta que se cumpla el período de prescripción del año en el que incluyó la transacción. Tiene que conservar los documentos para determinar la base de la propiedad y para fines de calcular la ganancia o pérdida cuando venda o enajene la propiedad de alguna otra manera. Por lo general, si usted recibió la propiedad en un intercambio exento de impuestos, la base en la propiedad nueva es igual a la de la propiedad que usted entregó a cambio de la propiedad nueva. Usted tiene que mantener los documentos de la propiedad original, así como de la propiedad nueva. En el caso de la propiedad nueva, si enajena la misma en una transacción tributable, mantenga estos documentos hasta que se cumpla el término de prescripción del año en el que incluyó la transacción. Puede averiguar por Internet el estado de su reembolso de , 24 horas después de que el IRS reciba su declaración presentada electrónicamente o 4 semanas después de enviar por correo la declaración en papel. Si presentó el Formulario , en inglés, junto con su declaración, espere 14 semanas 11 semanas si presentó electrónicamente antes de averiguar el estado de su reembolso. Para averiguar el estado de su reembolso, puede hacer lo siguiente:. Descargar gratuitamente la aplicación IRS2Go a su teléfono para averiguar por el estado de su reembolso. Si se le debe un reembolso, es posible que reciba intereses sobre el mismo. Las tasas de interés se ajustan trimestralmente. Aceptar un reembolso no cambia su derecho de reclamar reembolsos e intereses adicionales. Se desprende así el concepto de equidad horizontal y vertical del impuesto. La equidad horizontal indica que, a igual renta, consumo o patrimonio, los contribuyentes deben aportar al fisco en igual medida. Es el caso del IVA, que siendo un impuesto plano en su alícuota, al gravar productos de primera necesidad impone un esfuerzo tributario mayor a las clases bajas. En sistemas fiscales históricos se daba la capitación impuesto igual a todos los habitantes y también eran impuestos directos muchos de los exigidos dentro del complejo sistema fiscal en torno a la renta feudal. Impuesto indirecto o imposición indirecta es el impuesto que grava el consumo. Históricamente, es el caso de la alcabala castellana del Antiguo Régimen y de los consumos del siglo XIX. Esta posición es ampliamente difundida, pero presenta asimismo aspectos muy discutidos, en el sentido de que es muy difícil determinar quién soporta verdaderamente la carga tributaria y en qué medida. Son impuestos objetivos aquellos que gravan una manifestación de riqueza sin tener en cuenta las circunstancias personales del sujeto que debe pagar el impuesto, por el contrario son impuestos subjetivos, aquellos que al establecer el gravamen sí tienen en cuenta las circunstancias de la persona que ha de hacer frente al pago del mismo. Los impuestos reales gravan manifestaciones separadas de la capacidad económicas sin ponerla en relación con una determinada persona. Los impuestos se convierten en personales cuando gravan una manifestación de capacidad económica puesto en relación con una persona determinada. En los impuestos periódicos, el hecho imponible se prolonga de manera indefinida en el tiempo, en estos casos, el legislador fracciona su duración en el tiempo en diferentes periodos impositivos. El impuesto sobre la renta grava la renta que es un fenómeno continuo, pero la ley la grava anualmente. La clasificación de impuestos de la OCDE es la siguiente:. El establecimiento de un impuesto supone una disminución de su renta disponible de un agente, esto puede producir una variación de la conducta del agente económico. En cuanto al efecto sobre la renta nacional el efecto puede ser favorable o desfavorable de acuerdo con el modelo IS-LM. Por otro lado, algunos impuestos al incidir sobre el precio de los productos que gravan, es posible que los productores deseen pasar la cuenta del pago del impuesto a los consumidores, a través de una elevación en los precios. Los impuestos son pagados por los sujetos a quienes las leyes imponen las obligaciones correspondientes. Este hecho no tiene solamente un significado jurídico, ya que el pago del impuesto impone al sujeto la necesidad de disponer de las cantidades líquidas para efectuarlo lo que, a veces, involucra también la necesidad de acudir al crédito en sus diversas formas. Todo ello trae con sigo consecuencias en la conducta económica del contribuyente y alteraciones en el mercado. Se da cuando el sujeto de iure , es decir, aquel sujeto obligado por la ley al pago del impuesto traslada a un tercero sujeto de facto mediante la subida del precio, la cuantía del tributo, de modo que se resarce de la carga del impuesto.
0 Comments
Leave a Reply. |